Durante las últimas tres décadas las empresas que operan en Canadá han descubierto que es difícil proporcionar un plan de retiro de mérito para su gente superior. Un acuerdo de compensación para el Retiro (RCA) es la solución de planificación de la jubilación de la Ley de Impuesto sobre la Renta para los profesionales acomodados, propietarios de negocios y ejecutivos corporativos. Un RCA le permite complementar sus pensiones y planes de ahorro de jubilación registrados, al tiempo que aumenta su seguridad financiera y la jubilación.
RRSP /Limitaciones de pensiones
En 1957, el gobierno de Canadá presentó el PRRS, en el premisa de que una contribución deducible de impuestos anual del 18% de los ejecutivos o de un propietario de negocio total de ingresos T4 proporcionaría una pensión adecuada.
En 1976, el conjunto del gobierno federal límites del plan de pensiones registrados en $ 60.000. Esto fue considerado suficiente para mantener a una pensión del 70%
para una persona ganar un ingreso de $ 84,000 T4 -un apuesto salarial del ejecutivo en el momento. Si las pensiones y RRSPs habían seguido el ritmo de la inflación, máximos ingresos límite de pensiones de hoy serían $ 193.000 (70%) anual para las personas que ganan $ 277.000 por año.
A pesar de que el presupuesto federal de 2003 se incrementó ambos límites RRSP y contribución a la pensión, las personas que ganan más de $ 100,000 siguen experimentando el retiro /discriminación de pensiones.
solución de jubilación de la Ley del Impuesto sobre canadiense para personas de altos ingresos!
para finalizar PRRS discriminación /Pension contra las personas de altos ingresos, el gobierno federal en 1986 introdujo en el inciso 248 (1) de la Ley del Impuesto sobre la disposición de compensación para el Retiro (RCA).
Un arreglo de compensación para el Retiro (RCA) se pasa por alto con frecuencia en la planificación de la compensación ejecutiva. En 2003 Retiro de Compensación del sindicato de la CCRA, un RCA se describe como "un plan bajo el cual las contribuciones se hacen por un empleador o ex empleador a un custodio en relación con los beneficios que han de ser, o pueden ser recibidos o disfrutados por cualquier persona, después o en la contemplación de cualquier cambio sustancial en los servicios prestados por el contribuyente, el retiro del contribuyente o la separación del cargo o empleo del contribuyente ".
¿Cuáles son las ventajas y beneficios de un RCA?
Hay varias ventajas a la creación de un RCA:
1. Las contribuciones son 100% deducibles de impuestos por parte del empleador, y son un beneficio no sea sujeto pasivo en manos de los empleados. Impuestos no se aplican hasta que el dinero se retira durante el retiro.
2. En segundo lugar, las ARC están exentos de impuestos sobre la nómina y de salud.
3. ARC están exentos de los reguladores de pensiones provinciales.
4. Los activos de un compuesto RCA cuenta de inversión libre de impuestos.
5. Un plan de RCA puede proporcionar "esposas de oro", como recompensa por un servicio continuado.
6. Un RCA permite la recompra del anterior sala de contribución RRSP antes de 1991.
7. Un RCA proporciona un /beneficio de retiro de pensiones de los ejecutivos que no tienen permiso para hacer contribuciones RRSP o de pensiones debido a la condición de no residente.
8. Los activos mantenidos en un RCA son acreedores a prueba y están separados de los activos de la empresa patrocinadora, y por lo tanto están protegidos de los acreedores del patrocinador.
9. Los activos de un RCA están excluidos de los bienes del titular y no están sujetos a tasas de legalización cuando un beneficiario recibe su nombre.
10. Los propietarios de las ARC pueden realizar las gestiones para obtener préstamos de hasta el 90 por ciento del monto de la contribución RCA y préstamo de nuevo a su compañía de funcionamiento.
11. Los propietarios /empleados clave pueden retirarse en alta mar a una jurisdicción menor tasa de impuestos en los que pueden pagar un precio tan bajo como impuesto del 15 por ciento sobre el producto de su RCA.
12. ARC puede ser puesta en marcha de paquetes de diferir el impuesto de indemnización.
13. los propietarios de negocios pequeños y medianos y los socios pueden utilizar un RCA como parte de su emocionante y planificación de la sucesión.
¿Cómo funcionan las ARC?
El dinero se invierte en un RCA a través de un administrador, y es dividido en partes iguales entre dos cuentas: la cuenta de Inversión RCA y la cuenta de impuestos reembolsable. La cuenta de impuestos reembolsable es administrado por CCRA. Todos los fondos en la cuenta de impuestos reembolsable son reembolsables para el receptor de la RCA vez que el dinero se retira de la RCA durante el retiro.
¿Cuánto se puede invertir en un RCA?
Imagine un dentista que se tiene 45 años y ha tenido un ingreso T4 de $ 300.000 por año durante 15 años. NOTA: Este ingreso debe haber sido recibida de un negocio incorporado. Nuestro dentista ha maximizado su /planes de pensiones individuales de PRRS, y espera recibir aumenta el ingreso anual del 4,5 por ciento al año hasta la jubilación a los 65 años Esta persona puede esperar a acumular una renta de jubilación de $ 484.963, (70 por ciento de los tres últimos años de promedio). Las contribuciones estimadas inmediatos que se pueden hacer para RCA de este individuo como un gasto deducible de impuestos para la práctica incorporada y una prestación no gravable para este individuo es $ 2.653.000. Su contribución deducible de impuestos para el año 2004 sería $ 186.000. [Cantidades de contribución en el aumento de RCA en aproximadamente un 3,5 por ciento al año, para que coincida con la inflación].
¿Cómo puede su empresa contribuciones financieras?
1. Utilizar los fondos que se han acumulado en su empresa las utilidades retenidas.
2. Utilice bonos pendientes de pago a su personal clave al hacer la contribución para ellos.
3. Financiar la RCA con el tiempo.
4. Obtener financiación de su institución financiera.
5. Contratar un seguro de vida exenta de impuestos elegibles.
En caso de tener un RCA?
ARC se benefician los altos ejecutivos y los empleados clave, poniendo fin a PRRS y de pensiones de máxima discriminación. RCA proporcionan una forma disciplinada y ordenada para los empleadores para ayudar a las personas clave financiar su retiro en una forma efectiva de impuestos. RCA no afectan a los límites de contribución RRSP o planes de pensiones individuales y no hay topes en cuánto puede ser aportado en ellos. Tampoco tienen ningún tapas de los pagos a los planholders. Los activos se mantienen en fideicomiso y están protegidos de los acreedores de la empresa y el individuo.
ARC son las mejores para los propietarios, ejecutivos y personal clave de una empresa con ganancias de las empresas de más de $ 200.000. candidatos RCA ideales están entre las edades de 45 y 65 años, y tienen ingresos brutos anuales de más de $ 100.000.
Si su práctica dental tiene la intención de hacer o ha hecho promesas contractuales para ofrecer las pensiones suplementarias o planes de ahorro para atraer o mantener a las personas clave, un RCA que utiliza máximos beneficios fiscales para su empresa y diferimiento por su gente clave es una opción vale la pena investigar.
Peter J. Merrick, FMA, PPC, FCSI es Presidente de Merrick Wealth Management Inc. en Toronto, especialista IPP y RCA aplicación de Canadá para las empresas y profesionales.