De acuerdo con Bill 152, que recibió la sanción real el 21 de diciembre de 2000, los dentistas (y otros profesionales especificados) pronto será capaz de incorporar su práctica profesional en Ontario.
De acuerdo con la legislación propuesta, sólo los miembros del profesión dental será capaz de mantener las acciones de la práctica dental incorporado. Esto es similar al modelo de Alberta, donde sólo los miembros de la Asociación Dental Alberta pueden tener acciones. Por otro lado, en la Columbia Británica, mientras que sólo los miembros del Colegio de Cirujanos Dentistas de Columbia Británica pueden sostener sin voto, miembros de la familia especificados pueden tener acciones sin derecho a voto. Esto ha permitido el uso de la división de ingresos a través de dividendos y fideicomisos familiares. Este no será el caso en Ontario. Sin embargo, los dentistas Ontario deben considerar la incorporación de sus prácticas dentales. . Hay muchas ventajas y desventajas de la incorporación de su práctica dental
VENTAJAS
: tasa de impuestos práctica dental incorporado
1.El (al 19,58% en Ontario) en los primeros $ 200.000 de ingresos netos es significativamente inferior a la tasa máxima marginal del impuesto personal (46,41% en Ontario en 2001). Si bien esto parece atractiva desde el principio, cuando las utilidades retenidas acumuladas (ganancias después de impuestos corporativos en la práctica incorporada) se distribuyen posteriormente al dentista en forma de dividendos, estarán gravados a nivel de impuestos marginal superior del dentista en el momento. Sin embargo, los dividendos, cuando un dividendo bruto hasta y el mecanismo de crédito fiscal, atraen impuesto sobre la renta a una tasa de aproximadamente un 15% menos de ingresos ordinarios tales como bonos, salarios o beneficios de la práctica dental no incorporadas. En efecto, el impuesto total pagado al final del día si se gana a través de una práctica dental incorporado, o un consultorio dental no incorporado, es aproximadamente la misma. Sin embargo, hay un aplazamiento de impuestos (no un ahorro), lo que permitirá una mayor cantidad de dinero en efectivo para ser utilizado con fines de inversión dentro de la práctica dental incorporado. Cada provincia tiene su propia tasa de impuesto provincial.
2.As resultado de la ventaja anterior, la cantidad disponible para la inversión corporativa es significativamente mayor cada año, cuando las inversiones se realizan por la práctica dental incorporado. La práctica dental incorporado puede invertir en cualquier tipo de instrumento que un individuo puede (valores, bonos, propiedad, etc.). Debido a la composición, el nido de huevos al final del ciclo de inversión será sustancialmente más que tenían inversiones idénticas sido hechos personalmente con dólares después de la tasa de impuestos personales.
3.By incorporar a su práctica dental, y mediante el cumplimiento de determinados requisitos, será capaz de vender las acciones de la práctica incorporada y reclamar una exención del impuesto sobre las ganancias de capital sobre los primeros $ 500.000 de ganancias de capital. He discutido esto en artículos anteriores. Básicamente, las acciones deben estar calificados Small Business Corporation Acciones (QSBCS), y que deben cumplir con ciertos requisitos impuestos personales (CNIL y ABIL saldos deben ser nula o baja). También hay una prueba de 24 meses que se deben cumplir. O, si la práctica no se ha incorporado durante veinticuatro meses, no es una disposición que permite a este requisito irrenunciable. Estas son cuestiones complejas que deben ser discutidas con su consultor o contable.
Desde el dentista compra de las acciones de su práctica dental será la compra de un activo no depreciable (acciones en lugar de activos tales como equipos, arrendamientos, etc.) , el resultado será que el comprador pague más impuestos en el futuro porque él será capaz de reclamar menos la depreciación. Sin embargo, es posible calcular el valor presente de los futuros impuestos adicionales que normalmente se traduce en un descuento del 8-10% del valor justo de mercado de los activos adquiridos para determinar el valor justo de mercado de las acciones de la empresa que llevan a cabo sólo aquellos activos . Una vez más, los asuntos complicados, pero usted debe ser consciente de ellos. Esta es también una de las ventajas clave para incorporar. Demográficamente, muchos dentistas en Canadá se jubilarán en los próximos años. Ser informado.
4.You será capaz de transferir seguro de vida temporal considerado personalmente en la empresa. La ventaja es que las primas, que son no deducibles ya sea pagado personalmente o colectivamente, pueden ser pagados por la empresa sin que sea considerado un beneficio tributable. La ventaja es que las primas se pagan con dólares después de impuesto de sociedades, en lugar de dólares superiores tasa de impuestos personales marginales. El beneficiario se convierte en la empresa, que recibiría libres de impuestos las ganancias y se añadiría a la Cuenta de Capital de dividendos de la corporación (CDA). Distribuciones de la CDA serían recibidos libres de impuestos por la propiedad. Una vez más, consulte con sus asesores legales para asegurarse de que la situación se adapte a su voluntad y otros requisitos legales. Todo lo que se requiere con el fin de poner en práctica el plan es para que usted escriba una carta a la compañía de seguros la asignación de la política y un cambio de beneficiario.
5.Unless se le pide que garantizar personalmente pasivos de la empresa (es decir, el contrato de arrendamiento premisa, el banco préstamos, etc.), sus bienes personales no se pueden fijar en caso de incumplimiento por la empresa
. Si bien esto es poco probable, existe la posibilidad. . Su responsabilidad profesional es sin cambios cuando se incorporan
DESVENTAJAS
:
1.One de los principales inconvenientes es que usted tendrá que incluir en su ingreso, en el año en que la transferencia de su práctica a la corporación, su reserva restante. En 1995, se exigió a todos los profesionales sin personalidad jurídica que no sea un fin del año fiscal de diciembre de 31 a traer una cantidad especificada en sus ingresos en ese año, y cada uno de los nueve años subsiguientes. Ahora estamos aproximadamente a la mitad del camino a través del ciclo y muchos profesionales no incorporadas tener una reserva sustancial aún no se ha incluido en sus ingresos en los próximos años. Sin embargo, la incorporación de su práctica dental hará que la reserva restante se adelante en su ingreso en el momento de la incorporación y la transferencia de su práctica. Consulte con su contador para ver lo mucho que su reserva es, y estimar los impuestos sobre la renta por pagar. Por ejemplo, si usted incorporó y trasladado en su práctica (a través de un impuesto sobre la elección de vuelco libre) durante el año 2001, los impuestos sobre la renta personales adicionales como resultado de la reserva de ser llevado hacia adelante sería pagadero en o antes del 30 de abril de 2002. Sin embargo, por el aplazamiento de la transferencia en el de su práctica hasta el año 2002, los impuestos sobre la renta personal incrementales se aplazan hasta el 30 de abril de 2003. el flujo de caja de tiempo es importante. Es importante saber, sin embargo, que la transferencia de su práctica no crear nuevos impuestos. Estos impuestos se habrían tenido que ser pagado en el futuro en cualquier caso (estamos suponiendo que los tramos impositivos personales serían más o menos lo mismo).
2. Cuando usted incorpora su práctica dental, es probable que se le solicite para asignar el contrato de arrendamiento de la premisa de que su práctica no incorporada (Dr. dentista) a la práctica incorporada (Dr. dentista Inc.), lo que puede desencadenar una disposición asignación dentro de su contrato de arrendamiento premisa. Revisarlo cuidadosamente y siga las instrucciones con su abogado. En algunos casos, algunos contratos de arrendamiento indican que una solicitud de asignación puede provocar una terminación en primer lugar por el propietario, si el propietario desea. Si su contrato local dispone de una disposición de este tipo, una solicitud informal, y luego un reconocimiento formal por escrito del propietario que no se activará una disposición de este tipo, es prudente. Sin embargo, debe solicitar la asignación. Si usted no informa a su propietario, entonces es probable que haya causado el contrato de arrendamiento premisa de ser violada. He escrito bastante sobre estos problemas en el pasado para que usted pueda entender mi preocupación.
3. Existen ciertos gastos profesionales (legales, de contabilidad y de consultoría) que se requieren. Sin embargo, este es un punto importante en su carrera profesional y debe ser manejado adecuadamente. El proceso debe ser simple pero eficaz. Por ejemplo, estos son los pasos que seguimos cuando nos ayudar a los dentistas en el proceso de incorporación:.
evaluar los activos de la práctica dental que se transfieren a la nueva corporación (necesario para la elección de vuelco libres de impuestos)
Trabajar con el contador o abogado en la preparación de la elección de vuelco libres de impuestos.
Revisión ciertos datos personales de impuestos para garantizar la reserva y otras cantidades están correctamente calculados y los impuestos estimados.
el trabajo con el abogado en la preparación de los documentos que incorporan y el autorizado y emitido capital social.
revisar el contrato Local en problemas y la resolución de ellos potenciales. Revisar la posible relación con cualquier Service Corporation Técnica.
A fin de cuentas, usted debe considerar la incorporación de su práctica dental. Las ventajas son muy superiores a las desventajas. Sin embargo, asegúrese de entender el proceso y hacerlo correctamente. Puede venir en revisión de la Canadiense de Aduanas e Ingresos, el propietario y otras partes. .
Ron MacKenzie, B. Comm, CA, es el director de MacKenzie & amp; Empresa, AC y consultores de práctica a la comunidad odontológica.