Tras la publicación de mi artículo ÚLTIMO (CAMBIO DE POLÍTICA FISCAL = porción de los impuestos) que apareció en la primavera de 2007 cuestión de la gestión de la práctica dental, nuestro honorable Federal de Hacienda Ministro propuso, el 19 de marzo de 2007, REVISAR Las ganancias VIDA dE CAPITAL EXENCIÓN (CGE) $ 750,000, el 1 de enero, 2008 (dE $ 500.000).
Como medida transitoria para el año 2007, el CGE tendrá un tope de $ 625.000 para las disposiciones que se producen del 19 de marzo de 2007 hasta el 31 de DICIEMBRE dE 2007 (para un máximo ahorro de impuestos personales de aproximadamente $ 145.000)
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Estructura de la propiedad
Si co-propietario de una clínica dental con uno o más dentistas, ¿cómo se debe estructurar la propiedad ? ¿Cuáles son sus opciones? Es una opción más eficiente de los impuestos que otros? Aquí son las estructuras más comunes que se usan entre los dentistas en Ontario.
Asociación Dental /Higiene /Técnico
A /higiene dental asociación /técnica es una asociación o relación entre dos o más dentistas, o profesional corporaciones técnicos /higiene /que se unen para llevar a cabo una higiene práctica dental //técnica. Cada dentista o respectiva corporación profesional (dentista) contribuye con dinero, el trabajo, la propiedad, o las habilidades para la asociación y, a cambio, tiene derecho a una parte de los beneficios /pérdidas (ingresos menos gastos) de la práctica. Los beneficios /pérdidas se dividen generalmente entre los dentistas basados en el porcentaje o la fórmula que se especifica en el acuerdo de asociación. La asociación no paga impuestos sobre la renta; es los dentistas que reportan las ganancias y pagar impuestos sobre su propia participación en el resultado.
Con una asociación, debe hacer todos los esfuerzos posibles para asegurar un acuerdo de asociación se haya preparado adecuadamente y firmado entre todas las partes. Este acuerdo debe proporcionar una vía para resolver todos los argumentos o futuros contratiempos, por ejemplo, reparto de utilidades, nueva asignación de los pacientes, la muerte, la discapacidad, la quiebra, la salida, la admisión de nuevos socios, compra /venta y la disolución de la asociación. Las deficiencias de una asociación incluyen la responsabilidad solidaria es decir, el prestamista o acreedor puede recuperar todo el endeudamiento de la asociación de cualquier uno de los socios.
Puede haber oportunidades de ahorro significativo de impuestos disponibles para cada socio corporativo como consecuencia de la capacidad de multiplicar la cantidad de ingresos que cada socio puede ganar que será gravada a 18,62%. Ha habido varios fiscales Resoluciones anticipadas ( "ATR") emitidos por la Agencia de Ingresos de Canadá que se ocupan favorablemente con este tema (es decir, ingresos asignados a cada corporación profesional de la pareja; cada corporación profesional tiene derecho a la tasa impositiva corporativa baja del 18,62% sobre el total de $ 400,000). ATR se emiten sobre la base de hechos concretos planteados por ese contribuyente en particular y hasta ahora ningún caso el tribunal de esta naturaleza ha sido probado. Consulte a su profesional de impuestos para revisar su propia situación para asegurar que cada socio tendrá derecho a la tasa impositiva corporativa baja $ 400,000.
Profesional /Higiene /Corporación Técnica
En el año 2000, cuando una corporación profesional se le permitió por primera vez en Ontario, sólo los dentistas se les permitía ser accionistas de las corporaciones profesionales de la odontología. A partir del 1 de enero de 2006 una corporación profesional dental puede incluir los dentistas y sus miembros de la familia según lo permitido por la legislación. Lo cierto es que sólo los dentistas pueden ser el director de una corporación profesional de la odontología. Una corporación profesional de la odontología es una entidad legal separada e impuestos. Sin embargo, se debe cumplir con las normas y reglamentos en virtud del Real Colegio de Cirujanos Dentistas de Ontario, y también debe pedir autorización a la universidad antes de su operación de negocios.
Como se mencionó anteriormente, a partir del 1 de enero de 2006 cónyuge, hijos y padres de los dentistas están autorizados a ser accionistas de una corporación profesional de la odontología. Sin embargo, los suegros, primos, sobrinos, hermanos, hermanas, abuelos y nietos de los dentistas no son permitidos a ser accionistas de una corporación profesional de la odontología. No hay limitación al porcentaje de acciones de sus miembros de la familia no pueden poseer dentista odontología en su corporación profesional, siempre y cuando (el dentista) todas las acciones con derecho a voto. Este hecho es de gran importancia impuestos como el dentista podría estructurar la corporación profesional de tal manera que los miembros de la familia no dentista retienen la parte más valiosa de la corporación profesional (práctica dental).
Con una corporación higiene /técnico (TSC /HSC), la higiene o el beneficio servicio técnico (es decir, ingresos menos gastos) de la práctica se grava en una corporación separada. Cualquier persona incluyendo a los hermanos, hermanas, tío, tía, sobrina, sobrinos y parientes políticos, así como un holding puede llegar a ser los accionistas de esta corporación. Para permitir una completa flexibilidad en la división de los ingresos, por lo general implica una confianza de la familia como el accionista de TSC /HSC. Cualquiera puede ser un beneficiario de la confianza de la familia. Los depositarios de la confianza de la familia tienen plena libertad en cuanto a la cual los beneficiarios reciben dividendos y la cantidad en un año determinado.
El TSC /HSC entra en un contrato de prestación de servicios de higiene /técnico al dentista y su /su pacientes. El T /HSC compra su propio equipo, suministros, etc. paga su parte de los gastos generales incluidos salarios y abre su propia cuenta bancaria
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Si la práctica se hace funcionar como una corporación, en la que, dentistas y otros los miembros de la familia respectivas son accionistas de esta empresa en particular, tiene que haber un consenso claro en cuanto a cómo los dividendos /salarios podrían ser pagados a cada parte. Por eso es necesario tener un acuerdo de accionistas para gobernar todos los imprevistos, por ejemplo, compra /venta, opción de compra, discapacidad y muerte. Con varios dentistas poseer una corporación, eso significa que sólo el primer $ 400.000 beneficios generados por la empresa se beneficiaría de la tasa impositiva corporativa baja del 18,62%. Cualquier beneficio corporativo que queda por encima del umbral de $ 400.000 sería gravado al 36,12%.
El costo compartido
El costo compartido no es una entidad legal y que no tiene que presentar ninguna declaración de impuestos o pagar los impuestos. Cada participante participación en los costos (es decir dentista o corporación) opera básicamente su propia práctica de forma independiente. La creciente popularidad se debe a la fiscal y ventajas comerciales de ser un propietario único en lugar de un socio. Sin embargo, no deja de tener sus propios problemas, por ejemplo, cuestión GST o la CRA podrían alegan que en realidad es una asociación. La esencia de un acuerdo de reparto de costes debe ser el reparto de los gastos en lugar de ganancias. Si el participante costo compartido es una corporación, debe tener su plena 400.000 $ de beneficios sean gravados por la baja tasa corporativa del 18,62%. Esto significa que cada participante costo compartido podría disfrutar de la baja tasa de impuestos de 18,62% sobre los primeros $ 400,000 de ingreso gravable es decir, se multiplica el umbral de tasa baja
Hay ventajas y desventajas de cada opción.; la que mejor se adapte a sus necesidades depende de sus objetivos y circunstancias. Por favor, consultar a sus asesores antes de tomar su decisión final en cuanto a la opción que mejor se adapte a sus necesidades.
David Chong Yen, PPC, CA con un fondo firma internacional y más de veinte y siete años de experiencia, aconseja los profesionales sanitarios y los propietarios-administradores. Información adicional se puede obtener por teléfono (416) 510 a 8888, fax (416) 510-2699, o [email protected] correo electrónico. Este artículo tiene por objeto presentar las ideas de ahorro fiscal y planificación fiscal y no pretende sustituir el consejo profesional.