Usted tiene ahora aprendimos que un ingreso alto atrae a los altos impuestos. Además, algunos lectores han aprendido que las grandes explotaciones de activos pueden ser vulnerables en caso de litigio o la quiebra. Las principales cuestiones a continuación, son la forma de minimizar los impuestos y proteger los activos con el objetivo fundamental de proporcionar a las generaciones presentes y futuras. Para alcanzar estos fines, la creación y mantenimiento de un fideicomiso puede ser una herramienta poderosa.
Por ejemplo, los ingresos de sus operaciones de higiene (como en varias provincias, sus operaciones de odontología) se puede canalizar a través de entidades constituidas en un fideicomiso y se distribuye a miembros de la familia en potencialmente considerables ahorros de impuestos. Además, muchos de sus activos pueden ser transferidos a un fideicomiso, que puede proporcionar protección de los activos de los acreedores (futuros).
¿Qué es un fideicomiso?
Los fideicomisos son únicos. Mientras que pueden poseer todos los poderes de una persona física o moral, no son ni. De manera significativa, los fideicomisos se considerarán personas que a los efectos de la Ley de Impuesto sobre la Renta (véase más adelante). Los fideicomisos son esencialmente una forma de (entre otras cosas) que separa a sí mismo de su propiedad, mientras que al mismo tiempo que mantiene el control de la forma en la propiedad (y sus frutos) serán tratados, y en última instancia distribuyen.
A simple (pero suficiente) definición de un fideicomiso es un acuerdo legal por el cual una persona (el Fideicomitente) da o transferencias de propiedad a otra persona o personas (Fiduciario (s)) para mantener en beneficio de otra u otras personas (beneficiarios).
Requisitos para Fideicomisos
para un fideicomiso válido para formarse, debe poseer y exhibir ciertos elementos esenciales. En primer lugar, el Fideicomitente debe tener una intención clara e imperativa, que puede ser tan amplio y directo como "por el apoyo, el bienestar, el mantenimiento, la educación y el avance de los beneficiarios." En segundo lugar, la confianza debe contener algún tipo de bien definido propiedad de forma continua y sin interrupciones. De lo contrario, la Fundación se producirá un error. En tercer lugar, debe haber uno o más fiduciarios. En cuarto lugar, los beneficiarios de la confianza debe ser determinado. Es posible que sea identifican específicamente a los beneficiarios o para incluir una clase de individuos (siempre que la clase se describe completamente, dejando absolutamente ninguna duda en cuanto a si un individuo pertenece a esa clase).
Todos estos elementos están completamente descritos y previsto en un contrato de fideicomiso por escrito, lo que es muy recomendable.
creación de un fideicomiso
los eventos que contribuyen a la creación de un fideicomiso contará con la solución de la Fideicomitente fiduciarios por dar una clara y expresar declaración de intenciones y que contribuye la propiedad inicial. La propiedad tiene que llevará a cabo de forma continua por la confianza. En algunos casos, un asentamiento nominal, como una moneda de plata se utiliza con la intención de tener la Confianza sostener la moneda de forma continua, para estar seguro de que no hay ningún hueco en la propiedad. En los casos en que se utiliza un fideicomiso para proteger los activos de los futuros acreedores, por lo general, los activos protegida se utilizan como el asentamiento.
La propiedad de la Confianza (y cualquier futura propiedad contribuyó) serán entonces en manos de los fiduciarios y con sujeción a las facultades y limitaciones del Fiduciario establecidos en el Contrato de Fideicomiso. Los fideicomisos pueden contener toda clase de bienes, incluyendo los tangibles (bienes inmuebles, colecciones, objetos de valor) e intangibles (acciones, pagarés, prestaciones en virtud de contratos).
poderes fiduciarios
Un contrato de fideicomiso adecuadamente redactado expondrá claramente todos los poderes (y limitaciones) de los fiduciarios. En general, los fiduciarios puede (y por lo general son) dado todos los poderes y privilegios para hacer frente a la propiedad de confianza como si fueran el dueño de la propiedad fiduciaria, sujeto por supuesto a la obligación primordial de hacer frente a dichos bienes para el beneficio de la los beneficiarios.
Fiscalidad de los Fideicomisos
sería imposible proporcionar un tratamiento completo de los beneficios fiscales (y desventajas) en un breve artículo. Sin embargo, los siguientes puntos salientes deben tenerse en cuenta:.
La Ley del Impuesto sobre trata confianzas como "contribuyentes" que deben presentar declaración anual de impuestos si tienen ingresos
Fideicomisos tributarán con arreglo a la diferencia entre los ingresos percibidos por el Trust y las cantidades asignadas a los beneficiarios.
Income Trust, una vez empadronados, se convierte en "capital" de la Fundación y se puede distribuir a los beneficiarios libres de impuestos, así que no hay doble imposición de los ingresos del fideicomiso. Este fenómeno "La confianza o beneficiario" ofrece algunas oportunidades de planificación.
Al igual que los individuos, sólo se fía de pagar impuestos sobre el 50 por ciento de las ganancias de capital y recibir el "crédito fiscal sobre los dividendos" sobre los dividendos canadienses.
Los ingresos asignados a los beneficiarios mantiene su personaje cuando un fideicomiso asigna dividendos, los ingresos se gravan en forma de dividendos sobre los rendimientos personales de los beneficiarios. Lo mismo ocurre con las ganancias de capital e intereses.
Desde la introducción de la "Kiddie de impuestos", los beneficiarios menores de 18 años están ahora gravadas a la tasa marginal más alto de todos los ingresos distribuidos a ellos por la confianza.
La tasa de impuesto en el ingreso depende de si la confianza es un "fideicomiso testamentario" (resuelta por la voluntad de un difunto) o una "inter vivos" de confianza, se establecieron por un Fideicomitente vivir.
testamentarias Fideicomisos
los fideicomisos testamentarios reciben prefiere tratamiento - que pagan impuestos a tasas de impuestos graduó como individuos. Esto presenta una oportunidad para "dividir los ingresos post-mortem" entre un individuo y un fideicomiso. Normalmente, los ingresos en su propiedad se convertirá en el de su cónyuge después de su muerte con el impuesto determinado por los ingresos totales del cónyuge. Suponga que su cónyuge tiene ingresos anuales de $ 100.000 y luego hereda su propiedad que produce $ 30,000 anuales. El ingreso total será de $ 130.000 con alto impuesto aplicado a la herencia.
Por otra parte, con un fideicomiso testamentario, en su muerte ingreso de su cónyuge se mantiene en $ 100,000 con la Fundación ganar los otros $ 30.000. Los ingresos del Fideicomiso será gravada a la tasa más baja personal, ahorrando cerca de $ 10.000 por año para el resto de la vida de su cónyuge. Testamentarias fideicomisos también proteger los activos de las presentes y futuras acreedores de su cónyuge, un tema que se discutirá con más detalle más adelante.
fideicomisos inter vivos
Por el contrario, fideicomisos inter vivos están sujetos a impuestos sobre todos los ingresos no distribuidos en el tipo impositivo personal superior . La intención del gobierno es la indiferencia entre tener impuesto pagado por un fideicomiso o una persona de altos ingresos. Muchos contadores que ayudan en la preparación de declaraciones de impuestos confían incluso obligar a todos los ingresos de confianza que se distribuyen anualmente. Esto no es siempre la mejor enfoques que puede haber ventajas en tener su fideicomiso a imposición en lugar de usted. Mientras se aplica la tasa impositiva más alta para confiar en los ingresos, "recargos" federales y provinciales que se aplican a las personas no lo son.
distinciones jurisdiccionales
Debido a Fideicomisos se gravan en su provincia de residencia, ha habido usos que se hacen de fideicomisos domiciliados en una provincia con las tasas de impuestos más bajos que los beneficiarios. Un residente de Ontario (tasa impositiva máxima del 46 por ciento) podría obtener una ventaja significativa por tener un fideicomiso domiciliado en Alberta pagar el 39 por ciento en su lugar. Hay algunas normas contra la evasión destinadas a prevenir este tipo de estrategia que debe ser resuelto para una implementación exitosa.
Usos de Fideicomisos
El número de confianzas en Canadá ha multiplicado en la última década como asesores han descubierto usos para este vehículo extremadamente flexible.
se discutirán los tres usos más relevantes para los dentistas.
división de ingresos de la familia
Si el órgano regulador provincial en su provincia permite la propiedad no-dentista de las corporaciones profesionales, o si tiene un servicio técnico (higiene dental) Corporation, una de confianza proporciona una forma segura y flexible para distribuir el ingreso de miembros de la familia. Algunos o todos los beneficios de una empresa pueden ser distribuidos a la confianza, que a su vez asigna discrecionalmente los fondos a los beneficiarios que se gravan a su propio ritmo impuesto. La asignación a un cónyuge e hijos mayores de 18 años, e incluso sus padres, si las circunstancias lo permiten, pueden dar lugar a importantes ahorros fiscales.
A diferencia de cuando el pago de salarios, no hay ningún requisito para los beneficiarios de prestación de servicios a cambio de cantidades recibidas de una Confianza. Dado que los beneficiarios sólo reciben las distribuciones en el placer de los fiduciarios, a diferencia de poseer acciones, que no tienen derecho a los ingresos o activos de una empresa.
Protección de los activos
Debido a beneficiarios (y por lo tanto sus acreedores) no tienen una demanda contra los activos de un fideicomiso, un uso cada vez mayor de confianzas es propiedad de los activos personales, como casas, carteras de inversión y casas de campo, y los activos de la empresa, tales como el valor de su Technical Services Corporation y, cuando lo permita, su corporación profesional.
la correcta aplicación del esta estrategia evitará futuros acreedores accedan a estos activos. A medida que las compensaciones por daños continúan aumentando para cosas como accidentes de negligencia y de vehículos, muchos profesionales están utilizando Fideicomisos para proporcionar protección adicional para los activos personales más allá de lo que su lata de seguro de responsabilidad.
Hay consecuencias fiscales que puedan derivarse de la transmisión de activos a una Confianza. Además, las restricciones legales en el marco del la Ley de quiebra e insolvencia (Canadá) y otra legislación provincial pueden prevenir o impedir la utilización de fideicomisos diseñados para frustrar los acreedores existentes, por lo que la implementación requiere asesoramiento profesional bien informado. Planificación
Propiedades
Además de los beneficios fiscales previamente discutidas de hacer uso de fideicomisos testamentarios en su voluntad, hay otro atributo importante de estos fideicomisos activos en poder de ellos no pertenecen al beneficiario del fideicomiso, por lo que se proporciona protección frente a sus acreedores, disputas matrimoniales y otros activos.
Además, cuando un fideicomiso es creado por su voluntad, se puede determinar lo que ocurre con los activos del fideicomiso a la muerte del beneficiario inicial. Por ejemplo, puede dejar bienes a un fiduciario para su cónyuge, y ordenar que en la muerte del cónyuge los bienes serán divididos entre sus hijos.
Si usted no utiliza un fideicomiso y legar pura y simple a su cónyuge, la voluntad del cónyuge determina lo que sucederá en su muerte. Ha habido una serie de casos en los que una viuda o el viudo se vuelve a casar y lega los activos que heredaron a su próximo cónyuge.
También existen tipos especiales de confianzas disponibles a los 65 años o más que les permita minimizar los costos de legalización sobre la muerte y responsabilidad por la financiación de cuidados a largo plazo. Una discusión de estos "alter-ego" y "joint-socio" Fideicomisos, está más allá del alcance de este artículo.
trampas potenciales
Como fideicomisos están diseñados para proteger al usuario de algo ( tales como los impuestos o acreedores), es esencial que las estrategias que implican Fideicomisos ser diseñados e implementados con cuidado. Hay una serie de trampas que involucran fideicomisos que no siempre se tratan adecuadamente. Dos de los más comunes de nuestra experiencia se describen aquí.
La confianza de reversión
La Ley de Impuesto sobre la Renta contiene una serie de disposiciones de división anti-ingresos. Estas reglas se aplican a los fideicomisos cuando un fiduciario adquiere la propiedad de ninguna manera (préstamo, donación, venta, etc.) de un beneficiario del fideicomiso. En este caso, todos los ingresos de esta propiedad "reversión", o cualquier propiedad sustituido por ella, para siempre pertenece a la persona que le da a la confianza.
Si el objetivo de un fideicomiso es la de dividir los ingresos, el fracaso para hacer frente a esta regla puede tener consecuencias desastrosas, sobre todo si se descubre después del hecho. Por ejemplo, los clientes que ponen sus fondos personales en su cuenta bancaria Trust (posiblemente para cubrir un sobregiro) puede manchar de manera permanente su confianza.
Regla 21 años
Muchas personas que tienen confianzas creen erróneamente que deben terminar después de 21 años . Sin embargo, a efectos fiscales, cada 21 aniversario, un fideicomiso se considera para vender y volver a adquirir todos los bienes a valor de mercado. Si la propiedad se ha apreciado en valor desde la adquisición, y si no se realizara una planificación, la Fundación experimentaría una ganancia de capital.
Esta "disposición se considere" es bastante fácil de evitar, un fideicomiso puede distribuir "bienes de capital" a los beneficiarios en cualquier tiempo sin impuestos. Hacer esto antes del 21 aniversario evitará la disposición atribuido.
Algunos diseñadores Trust han hecho sus confianzas "implosionar" justo antes del 21 aniversario de evitar este problema. Si se planifica correctamente, no hay razón para terminar la Confianza, suponiendo que se ha distribuido ninguna propiedad apreciado. Además, puede haber situaciones en las que es mejor pagar el impuesto y mantener los activos en el fideicomiso (por ejemplo, si el beneficiario tiene la intención acreedores que esperan para saltar).
El consejo profesional necesaria
Ya sea el objetivo de una confianza es para ahorrar impuestos o proteger a un dentista de los acreedores, hay alguna posibilidad de que será analizado, ya sea por la Agencia de ingresos de Canadá o de los acreedores. Por consiguiente, es esencial que los profesionales experimentados pueden consultar en el diseño, implementación y mantenimiento de un fideicomiso. Los fideicomisos pueden ser una manera eficaz de hacer frente a los retos que pueden surgir de la acumulación de riqueza. Dadas las ventajas potenciales, vale la pena investigar, con la ayuda de sus asesores, si se trata de una estrategia que vale la pena para usted.
John McMillan es un abogado dueño de Toronto servir a los profesionales dentales. johnmcmillan @ bellnet.ca
David Harris es un fideicomiso y Raíces Registered Practitioner proporcionar la planificación fiscal y consultoría estratégica para los dentistas. [email protected].