Algunas de clase profesional de Ontario incluidos los miembros de la profesión dental están sonriendo en estos días. Obstaculizado largo de los límites de la insuficiencia de aportación, ellos, y otros profesionales regulados, ahora pueden formar corporaciones profesionales (PC) y finalmente tendrá algunas nuevas herramientas para disminuir sus ingresos pasivos e impulsar sus planes de jubilación autofinanciados. Durante años, la única herramienta profesionales tenían era el PRRS, lo que limita las contribuciones anuales a un máximo de $ 13.500 (equivalente a 18% de un ingreso de $ 75,000). Con muchos profesionales superando regularmente $ 250.000 en ganancias netas del PRRS ofrece sólo una pequeña fracción de los ahorros necesarios para financiar completamente una jubilación adecuada. No es de extrañar que muchos optaron por trasladarse a los Estados Unidos o invertir en refugios fiscales de dudosa calidad en los últimos años.
La nueva legislación permitirá a los profesionales de Ontario para formar equipos con las reglas de los accionistas restringidos y de responsabilidad limitada (excepto por negligencia profesional). Los propietarios de PC podrán disfrutar de muchas de las ventajas fiscales y no fiscales que disfrutan los otros propietarios de pequeñas empresas incorporadas, el más importante de los cuales es la menor tasa de impuestos sobre los primeros $ 200.000 de las rentas empresariales. Por ejemplo, para el año 2002 la tasa federal y de Ontario combinado general corporativo impuestos de alrededor de 38,6 por ciento se reduce a aproximadamente el 19 por ciento de los primeros $ 200.000 de un rentas empresariales CCPCs. Eso es mucho mejor que la actual tasa de impuesto 46,4% superior marginal para los individuos en Ontario. PC A los profesionales individuales o una muy pequeña asociación pueden ser más capaces de utilizar la deducción de la pequeña empresa (SBD) sobre los primeros $ 200.000 de un control canadiense del Privada Corporation (CCPC) las rentas empresariales que podría se extendió a un gran grupo incorporado ya que el SBD durante más profesionales en lugar de cada uno usando el $ 200.000 SBD.
Hay otras ventajas, así como la determinación de una combinación más beneficiosa salario-dividendo, el fin de año escalonada inicial, una acumulación de bonificaciones de fin de año, las asignaciones adicionales para deducir más de dos convenciones anuales, las políticas de mantenimiento de ingresos propia enfermedad y grupo y seguro de vida e incluso establecer un plan de becas para los hijos de los empleados. profesionales incorporados pueden incluso hagan uso de la exención de $ 500.000 ganancias de capital sobre la venta de la práctica o por causa de muerte (si no hay un vuelco del cónyuge) y pueden facilitar la planificación del patrimonio en el largo plazo.
Los profesionales pueden ser más feliz sobre sus nuevas modalidades de pensión . Un PC permite la creación de un Plan de Pensiones Individual (IPP), Arreglo de Compensación para el Retiro (RCA), un Plan de Trabajadores en las Utilidades (EPSP) e incluso el más nuevo beneficio, la Salud y la confianza del bienestar (HWT).
Hay que tener en la mente muchas de las ventajas fiscales de constitución no tienen un costo y un compromiso continuo para financiar las pensiones y beneficios. Así que si su práctica no genera exceso de ingresos más allá de su estilo de vida anual de las necesidades de incorporación no puede ser para usted. Si usted puede permitirse el lujo de dejar algunos beneficios extraordinarios dentro de la corporación que se gravan al tipo de la pequeña empresa bajo y luego re-invertido hacia una plateado platino de jubilación personalizado y plan de beneficios a continuación incorporación podría resultar en ahorros significativos de impuestos a largo plazo y puede justificar fácilmente la costo inicial de la incorporación y la contabilidad anual y costos legales.
en muchos casos, el IPP permite a la empresa para hacer deducibles las contribuciones de servicio actuales de impuestos sustancial en nombre del empleado /dueño hasta la jubilación en cantidades por lo general muy por encima de PRRS tradicional límites. El IPP también puede incluir otros empleados clave y especialmente los miembros de la familia que son empleados por la empresa. Si el propietario se retira antes de los 65 años, la empresa podrá realizar pagos financiación de complemento deducibles de impuestos adicional en el plan de pensiones. Gordon Lang y Asociados, Actuarios y consultores, con sede en Alberta y Ontario, ofrecer un ejemplo: un profesional de 55 años con unos ingresos en 2002 de $ 200.000, podría tener la empresa hacer una contribución a la pensión deducible de impuestos de hasta $ 20.300 en el IPP, aumentando 7,5% anual a partir de entonces. Si se opta por retirarse a los 60 en lugar de los 65 años, la empresa podría hacer una contribución deducible de impuestos adicional de $ 40.000 en ese momento.
El RCA permite a la empresa a diferir grandes sumas de dinero en nombre de sus propietarios con el fin de que puedan ser recibidas en los próximos años, cuando las tasas de impuesto sobre la renta para el propietario son otras estrategias fiscales más complejos inferior, o.
el objetivo de la EPSP es eliminar la necesidad de hacer empleador y el empleado contribuciones al CPP para los propietarios /profesionales y sus empleados miembros de la familia y crear una cuenta de equivalentes ahorro privado.
el HWT puede ser utilizado para pagar los gastos médicos o dentales no asegurados relacionados con propietario /profesional y sus familias y ser totalmente deducibles de impuestos a la corporación.
Muchos de los contadores he hablado con Actualmente ocupado introducir esta idea a su clientela profesional y la revisión de todas las opciones. Mientras que los temas son complejos de un contador o de inversión especialista reconocido puede delinear los beneficios y las dificultades para los profesionales. A medida que más y más organismos reguladores y de licencias modificar sus constituciones para permitir a sus profesionales para incorporar, esto sólo puede mejorar las opciones de retiro y ahorro para profesionales altamente gravadas en Ontario y quizás mantenerlos trabajando felizmente en Ontario.
Angelo vicere, CFA, es un asesor financiero senior con Berkshire Securities Inc. en Hamilton. Sus artículos han aparecido en el espectador de Hamilton, Manual de gestión de Physicians ', el MoneySaver de Canadá y ha aparecido como comentarista de temas de negocios e inversión en Global, CTV y CNBC Mundial.